Налогообложение вкладов физических лиц

Все мы без исключения любим получать высокие проценты по банковским вкладам (депозитам). Однако, высокие проценты по вкладам в банках нашей страны облагаются обязательным налогом. Налоги платить необходимо непременно и, главное, вовремя, поэтому и налогообложение вкладов физических лиц знать нужно каждому вкладчику.

Налогообложение вкладов физических лиц

Сейчас я постараюсь разобрать налогообложение вкладов физических лиц в краткой и доступной для Вас форме.

Зачастую само упоминание понятия — налогообложение вкладов физических лиц пугает граждан, ставя их в полный штопор. А ведь это наоборот должно их радовать и вдохновлять, так как налогом облагаются лишь вклады в банках с действительно высокими процентами, которые гарантированно покроют подчас невероятно высокую инфляцию денег в нашей стране.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ статья 214 пункт 2 регламентирует налогообложение доходов следующим образом:
— по вкладам в национальной валюте, т.е. в наших рублях, только в том случае если процентная ставка по депозиту выше ставки рефинансирования ЦБ РФ на 5 процентных пункта, функционирующей в течение соответствующего временного интервала, за который начислены данные проценты;
— по вкладам в иностранной валюте (доллары США, евро и т.д.), лишь в том случае если процентная ставка по депозиту выше 9 % годовых.

Налогообложение вкладов физических лиц (forex-recipe.ru) - http://forex-recipe.ru

Налогообложение вкладов физических лиц осуществляется только из дохода, полученного за счет начисления процентов по депозиту, которые превышают установленные законодательством РФ нормы. Для вычисления налога по вкладам для физических лиц необходима лишь номинальная ставка по вкладу в соответствии с договором между банком и вкладчиком, даже в том случае если эффективная ставка по депозиту превышает определенные законодательством нормы.

Налогообложение вкладов физических лиц — налоговых резидентов РФ осуществляется по ставке 35 %, а для нерезидентов, т.е. лиц находящихся на территории РФ менее 183 календарных дней в году по ставке равной 30 %.

Стоит отметить, что налогообложение вкладов физических лиц в драгоценных металлах осуществляется по ставке 13 %. В данном случае весь процентный доход подлежит обязательному налогообложению.

Вне зависимости от того обычный это депозит с простыми процентами либо вклад с капитализацией процентов налогообложение вкладов физических лиц производится в одной и той же форме, т.е. значительных отличий никаких нет.

В случае досрочного расторжения вклада и последующего пересчета ставки по более низкой величине, как правило, по ставке вклада до востребования не более 1 % налог не  взимается. В том случае если на момент досрочного расторжения депозита налог с процентного дохода уже был оплачен, вкладчик имеет возможность вернуть уже перечисленные средства в бюджет, но только по средствам письменного заявления. Чаще всего возврат денежных средств происходит на счет вкладчика, упомянутый в заявлении.

Следует учесть, что если Вы оформляете вклад в банке с возможностью его пополнения либо вклад с капитализацией процентов, то увеличение суммы депозита приводит к увеличению налогооблагаемой базы, а как результат и самой суммы налога.

Если в условиях договора прописана возможность изменения величины процентной ставки по вкладу в зависимости от объема вложенных средств, то налогообложение вкладов физических лиц будет осуществляться в следующем порядке:

если владелец счета пополнял депозит либо к сумме добавлялись начисленные проценты и в результате ставка по вкладу была увеличена, достигнув соответствующего уровня, после которого производится оплата налога, банк удержит соответствующую сумму за тот интервал времени, с которого действовала налогооблагаемая ставка.

В соответствии с пунктом 27 статьи 217 Налогового кодекса РФ для счетов (депозитов) сроком не более 3-х лет имеет значение лишь размер ставки рефинансирования, которая была действующей при заключении договора либо его пролонгации, а вот менялась ли ставка рефинансирования в течение действия вклада не имеет совершенно никакого значения для уплаты налога с доходов.

Налогообложение вкладов физических лиц осуществляется во время выплаты процентов вкладчику. Владелец депозита получает начисленные проценты уже с учетом вычета обязательного налога по вкладам. Законодательство РФ возложило обязанности по уплате налогов с доходов по вкладам в бюджет нашей страны на банки, т.е. всей волокитой оплаты налогов (заполнение декларации, высчитывание и уплата самого налога и т.д.) вкладчикам заниматься не придется, за них все сделает банк.

Совсем недавно, а точнее с 01.01.2016 года значение ставки рефинансирования приравнялось к значению ключевой ставки. С этого момента времени во всех соответствующих документах понятие ставка рефинансирования Центрального Банк РФ заменено на термин ключевая ставка. Изменение величины ставки рефинансирования теперь производится синхронно с изменением ключевой ставки ЦБ РФ на тот же размер. Отдельно величина ставки рефинансирования начиная с января 2016 года не  установлена.

Надеюсь, что теперь налогообложение вкладов физических лиц Вас больше не будет пугать и помните, что там где есть доходы, там всегда будут и налоги! Поэтому смело без опасений несите свои денежки в банки под высокие проценты и получайте свой доход, но не забывайте, что государством застрахованы лишь вклады физических лиц на сумму не превышающую 1,4 млн. рублей. Почитать о том, какие вклады наиболее выгодны и где их лучше открывать можно в рубрике «Вклады».

Успехов Вам!

 Виктор
 15.05.2016

Ваш комментарий будет первым

    Добавить новый комментарий

    Ваш email не будет опубликован.

    *